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工會企事業單位資產損失責任追究暫行辦法

                                                   

                                         第一章      總則

 

    第一條  為加強工會企事業單位資產保護,完善工會資產監管責任制度,規范工會企事業單位資產損失責任追究行為,防止和避免工會資產重大損失,根據國家有關法律、法規和《中華全國總工會關于工會企事業單位資產監督管理的暫行規定》,制定本辦法。   

    第二條  各級工會企事業單位及其所屬企事業單位(以下簡稱工會企事業單位)資產損失責任追究工作,適用本辦法。

    第三條  工會企事業單位經營管理人員和其他有關人員違反國家和工會有關規定以及工會企事業單位規章制度,未履行或者未正確履行職責,造成工會企事業單位直接或者間接資產損失的,經調查核實和責任認定,應當追究其責任。

    第四條  工會企事業單位資產損失責任追究遵循客觀公正和違規必糾原則,懲罰和教育相結合原則,行政處分和經濟處罰相結合原則,責任與權利相一致原則,責任追究與實際資產損失相適應原則。通過責任追究,促使工會企事業單位完善監督機制,加強資產管理。 

 

                                    第二章           工作職責

 

    第五條  工會企事業單位資產監督管理機構在資產損失責任追究工作中的主要職責包括:研究制定工會企事業單位資產損失責任追究有關規章、制度;負責管理權限范圍內相關責任人的資產損失責任追究工作;負責重大和特別重大資產損失責任追究工作;指導和監督工會企事業單位資產損失責任追究工作;受理工會企事業單位直接處罰的相關責任人的申訴或者復查申請;其他有關資產損失責任追究工作。    

    第六條  工會企事業單位在資產損失責任追究工作中的主要職責包括:研究制定本企事業單位資產損失責任追究工作制度;負責管理權限范圍內相關責任人的資產損失責任追究工作;指導和監督所屬各級企事業單位資產損失責任追究工作;配合工會企事業單位資產監督管理機構開展重大和特別重大資產損失責任追究工作;受理所屬各級企事業單位處罰的相關責任人的申訴或者復查申請;工會企事業單位資產監督管理機構交辦的其他有關資產損失責任追究工作。 設立董事會的企事業單位對經營管理層的責任追究工作,應當由董事會負責組織實施,并報工會企事業單位資產監督管理機構備案。但按照規定應當由工會企事業單位資產監督管理機構實施的除外。   

    第七條  工會企事業單位應當明確內部各職能部門在資產損失責任追究工作中的職責。資產、財務、審計等部門應做好資產損失認定工作;組織人事、財務、紀檢監察等部門應根據有關規定及時提出對相關責任人的處理建議并根據有關處理決定落實對相關責任人的處理和處罰。各部門應認真履行追究工作責任,未有效履行的,應對部門負責人給予紀律處分。  

    第八條  工會企事業單位發生資產損失,應當及時采取有效措施,減少或者挽回損失;發生重大或者特別重大資產損失的,應當及時向工會企事業單位資產監督管理機構報告。

    第九條  開展資產損失責任追究工作按照以下流程進行:

   (一)組織調查、核實資產損失情況;  

   (二)明確資產損失性質,進行責任認定,聽取相關責任人的陳述;  

   (三)研究作出責任追究決定,涉及管理權限外責任人的,提出處理建議并報送有管理權限的機構處理,或按照有關規定移交相關部門處理;  

   (四)受理相關責任人的申訴,組織復查;  

   (五)組織落實處理決定,監督檢查執行情況。  

    工會企事業單位內部下一級單位應當向上一級單位報告資產損失責任追究情況,工會企事業單位應當向工會企事業單位資產監督管理機構報告資產損失責任追究情況,下級工會企事業單位資產監督管理機構應當向上一級工會企事業單位資產監督管理機構報告資產損失責任追究情況。發生重大或者特別重大資產損失的責任追究情況,應當逐級向中華全國總工會資產監督管理部報告。 上一級工會企事業單位或資產監督管理機構應當指導和監督下一級工會企事業單位或資產監督管理機構資產損失責任追究工作。   

    第十條  工會企事業單位資產損失相關責任人對處理建議有異議的,可以提出書面陳述意見,并提供相關證明材料;對處理決定有異議的,可以在處理決定下達之日起30個工作日內,向上級單位申請復查。上級單位復查過程不影響處理決定的下達和執行。 

 

                                     第三章         資產損失認定

 

    第十一條  工會企事業單位應當建立資產損失定期檢查機制,在經營管理中及時發現并認定損失,并結合財務決算管理、經濟責任審計和內部審計等工作,在對資產狀況進行全面核實的基礎上發現并認定資產損失。

    第十二條 對工會企事業單位發生的資產損失,應當在調查核實的基礎上,依據有關規定和確鑿、合法、有效的證據認定損失性質、情形及金額。

    第十三條  工會企事業單位資產損失責任追究中能夠證明資產損失真實情況的各種事實,均可作為損失認定證據。主要包括:               

     (一)司法機關、公安機關、行政部門、工會經審部門、專業技術鑒定部門等依法出具的與本企事業單位資產損失相關的書面文件;  

     (二)會計師事務所、資產評估機構、律師事務所、稅務師事務所等社會中介機構對工會企事業單位某項經濟事項出具的專項經濟鑒證證明或者意見書;  

  (三)工會企事業單位內部涉及特定事項的資產損失的會計記錄、內部證明材料或者內部鑒定意見書等;  

  (四)可以認定資產損失的其他證明材料。

    第十四條  認定資產損失金額應當包括直接損失金額和間接損失金額。直接損失金額是與相關人員行為有直接因果關系的資產損失金額;間接損失金額是由相關人員行為引發或者導致的、除直接損失金額之外的、能夠確認計量的其他資產損失金額。

    第十五條  資產損失金額應當依據有關會計賬簿記錄,按照會計核算確認的損失分類分項進行認定。未在會計賬簿記錄或者賬面價值與公允價值相差較大的資產,應當按照市價、重置價值等公允價值認定資產損失金額。

    第十六條  資產損失根據工會企事業單位實際情況,按照金額大小和影響程度劃分為一般資產損失、較大資產損失、重大資產損失和特別重大資產損失: 

   (一)一般資產損失是指工會企事業單位資產損失金額較小且造成影響較小的;

   (二)較大資產損失是指工會企事業單位資產損失金額較大,或者在工會企事業單位造成一定不良影響的;

   (三)重大資產損失是指工會企事業單位資產損失金額巨大,或者在工會企事業單位及工會系統內造成嚴重不良影響的;

   (四)特別重大資產損失是指工會企事業單位資產損失巨大并影響工會企事業單位持續經營和發展能力,或者在工會系統外造成嚴重不良影響的。

 

                                     第四章        資產損失責任追究范圍

 

    第十七條  工會企事業單位經營管理人員在企事業單位采購產品、服務,銷售產品或者提供服務,工程建設、更新改造,資產轉讓、收購、處置,改組改制,合資合作等過程中,在資金管理和使用,投資決策和投資管理,從事股票、期貨、外匯以及金融衍生工具等業務中,在從事保證、抵押、質押等擔保活動中,未按照相關規定執行造成資產損失的,應當追究相關責任人責任。

       第十八條  對房屋建筑物、機器設備、運輸設備、原材料、在產品、產成品等實物資產保管不當、維護不善,造成非正常毀損、報廢或者丟失、被盜的,因管理不當、出現重大責任事故造成資產損失的,應當追究相關責任人責任。 

         第十九條  未按照會計制度及會計準則規定核算或者披露已發生的資產損失,導致工會企事業單位嚴重賬實不符、會計信息失真的,應當追究相關責任人責任。

    第二十條  除第十七條至第十九條以外,因工會企事業單位內部控制存在重大缺陷或者內部控制執行不力等其他情形造成資產損失的,應當追究相關責任人的責任。

 

                                   第五章            資產損失責任劃分

 

    第二十一條  工會企事業單位資產損失責任分為直接責任、主管責任、分管領導責任和重要領導責任。直接責任是指相關人員在其職責范圍內,未履行或者未正確履行職責,以及違反法律、法規和相關規定,造成資產損失時所應當承擔的責任。主管責任是指工會企事業單位部門主管負責人在其職責范圍內,未履行或者未正確履行主管工作職責,以及違反法律、法規和相關規定,造成資產損失時所應當承擔的責任。分管領導責任是指工會企事業單位分管負責人在其職責范圍內,未履行或者未正確履行分管工作職責,以及違反法律、法規和相關規定,造成資產損失時所應當承擔的責任。重要領導責任是指工會企事業單位主要負責人在其職責范圍內,未履行或者未正確履行管理職責,以及違反法律、法規和相關規定,造成資產損失時所應當承擔的責任。  

    第二十二條  工會企事業單位因未建立內控管理制度或者內控管理制度存在重大缺陷,造成工會企事業單位重大或者特別重大資產損失的,除按照本辦法對其他相關責任人進行責任認定外,工會企事業單位分管負責人和工會企事業單位主要負責人應當分別承擔分管領導責任和重要領導責任。

    第二十三條  下級企事業單位發生重大或者特別重大資產損失,除按照本辦法對下級企事業單位相關責任人進行責任認定外,其上級工會企事業單位相關負責人應當承擔相應的分管領導責任或者重要領導責任。

    第二十四條  工會企事業單位因違反有關規定,未履行或者未正確履行職責,導致決策失誤造成重大或者特別重大資產損失的,工會企事業單位主要負責人應當承擔直接責任,參與決策的工會企事業單位其他人員應當承擔相應的責任。參與決策的人員經會議記錄證明決策時曾表明異議的,可以免除相應的責任。

    第二十五條  工會企事業單位發生重大或者特別重大資產損失隱瞞不報或者少報資產損失的,除按照本辦法對相關責任人進行責任認定外,企事業單位分管財務負責人和工會企事業單位主要負責人應當承擔分管領導責任和重要領導責任。

    第二十六條  工會企事業單位發生重大或者特別重大資產損失,未對相關人員進行責任追究的,一經查實,除按照本辦法對相關責任人進行處罰外,對工會企事業單位主要負責人應當比照直接責任人進行處罰。

        第二十七條  有充分證據證明資產損失不是工會企事業單位經營管理人員造成的,可免予追究責任。對造成損失的相關責任人的追究根據有關規定另行處理。

 

                                                                  第六章                                 資產損失責任處罰

 

    第二十八條  對資產損失責任人的處罰包括經濟處罰、行政處分和禁入限制。經濟處罰是指扣發績效薪金(獎金);行政處分是指警告、記過、降級(職)、責令辭職、撤職、解聘、開除等;禁入限制是指在15年內或者終身不得被工會企事業單位聘用或者擔任工會企事業單位負責人。  

以上處罰可以單獨適用,也可以合并適用。

    第二十九條  工會企事業單位發生資產損失,經過查證核實和責任認定后,在依據國家、工會或者工會企事業單位有關規定要求予以賠償的基礎上,應當根據資產損失輕重程度及影響對相關責任人分別給予以下處罰:  

   (一)工會企事業單位發生一般資產損失的,在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處以扣發一定比例績效薪金(獎金)的經濟處罰,以及警告、記過或者降級(職)等處分。  

   (二)工會企事業單位發生較大資產損失的,在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處以扣發一定比例績效薪金(獎金)的經濟處罰,以及降級(職)、責令辭職、撤職、解聘或者開除等處分;對分管領導責任人處以扣發一定比例績效薪金(獎金)的經濟處罰,以及記過、降級(職)、責令辭職或者撤職等處分。 

  (三)工會企事業單位發生重大資產損失的,在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處以扣發一定比例績效薪金(獎金)的經濟處罰,以及撤職、解聘或者開除等處分;對分管領導責任人和重要領導責任人處以扣發一定比例績效薪金(獎金)的經濟處罰,以及降級(職)、責令辭職或者撤職等處分。

  (四)工會企事業單位發生特別重大資產損失的,在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處以扣發一定比例績效薪金(獎金)的經濟處罰,以及解聘或者開除等處分;對分管領導責任人或者重要領導責任人處以扣發一定比例績效薪金(獎金)的經濟處罰,以及撤職、解聘或者開除等處分。

    第三十條  工會企事業單位資產損失責任人承擔經濟責任時,對其扣發的績效薪金(獎金)金額高于認定的資產損失金額的,按認定的資產損失金額扣發。

    第三十一條  工會企事業單位資產損失責任人承擔經濟責任時,對其扣發后的收入低于企事業單位所在地政府規定的最低工資標準的,按最低工資標準支付其收入。

    第三十二條  工會企事業單位發生特別重大資產損失,以及連續發生重大資產損失的,除對相關責任人處以經濟處罰和行政處分外,應當同時給予禁入限制。

    第三十三條  有下列情形之一的,應當對資產損失相關責任人從重處罰:  

   (一)情節惡劣或者多次造成資產損失的;  

   (二)發生資產損失,未及時采取措施或者措施不力,導致資產損失繼續擴大的;  

   (三)干擾、抵制資產損失責任追究工作的;  

   (四)對工會企事業單位發生資產損失隱瞞不報或者謊報、緩報、漏報的;  

   (五)強迫、唆使他人違法違紀造成資產損失的;

   (六)偽造、毀滅、隱匿證據,或者阻止他人揭發檢舉、提供證據材料的;  

   (七)其他應當從重處罰的。  

    第三十四條  有下列情形之一的,可以對相關責任人從輕或者免予處罰:  

   (一)及時采取措施減少或者挽回損失的;  

   (二)主動反映資產損失情況的;  

   (三)主動檢舉其他相關人員,經查證屬實的;  

   (四)有其他重大立功表現的。 

    第三十五條  對調離工作崗位或者已離退休的資產損失相關責任人,應當按照本辦法相關規定給予經濟處罰、行政處分和禁入限制。給予經濟處罰的,若離職后薪金尚未發放完畢,應當扣發相應的薪金;對繼續在工會企事業單位擔任職務的,應當在其以后年度薪金中予以扣發;對調離工會企事業單位的,應當向其工作單位提出處罰建議。             

    第三十六條  建立董事會制度的工會企事業單位,董事未履行或者未正確履行職責給工會企事業單位造成資產損失的,除依法承擔賠償責任外,工會企事業單位資產監管機構應當依照本辦法及相關規定的有關程序對其選任的董事進行處罰。 

    第三十七條  除按照本辦法對資產損失相關責任人進行責任追究外,對違反國家有關法律法規規定的,還應當依法承擔相應的法律責任。涉嫌犯罪的,將移交司法機關處理。資產損失相關責任人違反《中國共產黨紀律處分條例》等有關規定的,建議黨組織進行處理。

    第三十八條  工會企事業單位資產監督管理機構及工會企事業單位負責資產損失責任追究工作的相關人員收受賄賂、徇私舞弊、泄露工作秘密以及協助資產損失相關責任人逃避責任的,視情節輕重給予相應的處罰;涉嫌犯罪的,將移交司法機關處理。 

 

                                                                         第七章                                

 

    第三十九條  工會企事業單位應當根據本辦法,結合本企事業單位實際,制定所屬各級企事業單位資產損失責任追究具體工作規范,并報工會企事業單位資產監督管理機構備案。

    第四十條  各級工會企事業單位資產監督管理機構可結合本地實際,依據本辦法制定本級企事業單位資產損失責任追究實施細則。       

    第四十一條  由于自然災害、戰爭等不可抗力造成的工會企事業單位資產損失不適用本辦法。

    第四十二條  本辦法由中華全國總工會資產監督管理部負責解釋。

    第四十三條  本辦法自公布之日起施行。 

 
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